Veelgestelde vragen over bijtelling

Question 1

Waarvoor heb ik een 'Verklaring Geen Privégebruik' nodig?

Ayvens · Accepted Answer

Wil je geen bijtelling betalen? Omdat je maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt? Dan kun je aan je werkgever een verklaring van geen privégebruik indienen. De verklaring werkt als een vrijwaring voor je werkgever.
 
Je vraagt de verklaring aan bij de Belastingdienst.  De werkgever krijgt een kopie van de door de Belastingdienst afgegeven verklaring Wijzigen je omstandigheden? En is de verklaring niet meer geldig? Dan moet je dat aan de Belastingdienst melden.
 
Is de verklaring onterecht aan jou afgegeven? Dan trekt de Belastingdienst deze in. Je krijgt een naheffing van de Belastingdienst over de verstreken periode. De Belastingdienst informeert de werkgever over de intrekking. De werkgever moet dan vanaf dát moment de privébijtelling toepassen (dus niet met terugwerkende kracht, dat loopt via jou). Bij een naheffing neemt de Belastingdienst de loonheffingen mee. De werkgever is niet verplicht om deze achteraf alsnog te vergoeden.

Question 2

Wat wordt bedoeld met bijtelling privégebruik auto?

Ayvens · Accepted Answer

Stelt je werkgever een auto aan jou ter beschikking (auto van de zaak) en maak je met de auto van de zaak ook privékilometers voor meer dan 500 kilometer per kalenderjaar? Dan moet je werkgever (via de salarisadministratie) een bedrag bij je brutoloon optellen.

De fiscus beschouwt het privégebruik namelijk als een voordeel dat je geniet en ziet dit voordeel als loon dat niet in geld is uitbetaald (loon in natura). Het bedrag dat wordt opgeteld bij uw loon wordt 'bijtelling privégebruik auto' genoemd.

Question 3

Waarom wordt de bijtelling berekend over drie belastingschijven in de bijtellingscalculator?

Ayvens · Accepted Answer

De netto bijtelling hangt niet alleen af van het belastingtarief van je belastingschijf. Ook de afbouw van heffingskortingen heeft invloed op hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt. Daarom houdt de bijtelling calculator rekening met meerdere belastingschijven én het effect van heffingskortingen, zodat je een realistischer beeld krijgt van je netto bijtelling.

Question 4

Ik wil de fiscale bijtelling beperken. Hoe toon ik een beperkte beschikbaarheid van de leaseauto aan?

Ayvens · Accepted Answer

Je kunt de fiscale bijtelling ook beperken. Toon jij of je werkgever aan dat de leaseauto slechts een deel van het jaar voor privégebruik ter beschikking heeft gestaan? Dan kom je alleen voor deze vorm van beperking van de bijtelling in aanmerking, als de leaseauto daadwerkelijk en aantoonbaar niet privé gebruikt is. Bijvoorbeeld als je de leaseauto, compleet met sleutels en papieren, bij je werkgever inlevert na werktijd en deze alleen voor werkdoeleinden te hebben gebruikt.

Neem contact op met de Belastingdienst, zodat in overleg kan worden besloten aan welke administratieve en/of vereisten moet worden voldaan. Dit kan onnodige controles en discussies achteraf voorkomen.

Question 5

Hoeveel bijtelling betaal ik in 2027?

Ayvens · Accepted Answer

Voor de meeste auto's geldt een bijtellingspercentage van 22%. Voor volledig elektrische auto's geldt 20% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het resterende bedrag.

Question 6

Hoe kan ik mijn netto bijtelling berekenen?

Ayvens · Accepted Answer

Je netto bijtelling hangt af van je inkomen, belastingschijf en heffingskortingen. Met een bijtelling calculator krijg je snel een indicatie van de maandelijkse kosten.

Question 7

Moet ik bijtelling betalen als ik minder dan 500 kilometer privé rijd?

Ayvens · Accepted Answer

Nee. Met een sluitende rittenregistratie en een verklaring geen privégebruik hoef je geen bijtelling te betalen.

Question 8

Hoe lang blijft mijn bijtellingspercentage geldig?

Ayvens · Accepted Answer

Het percentage dat geldt bij de eerste kentekenregistratie blijft 60 maanden van toepassing.

Question 9

Verandert de bijtelling voor elektrische auto's in 2028?

Ayvens · Accepted Answer

Ja. Vanaf 2028 vervalt het fiscale voordeel voor nieuwe elektrische auto's en geldt het algemene bijtellingspercentage van 22% over de volledige cataloguswaarde.

Question 10

Hoe kan ik de bijtelling van mijn leaseauto beperken?

Ayvens · Accepted Answer

Je kunt de bijtelling beperken of voorkomen door minder dan 500 kilometer per jaar privé te rijden. Dit toon je aan met een sluitende rittenregistratie. Soms kan ook een schriftelijk verbod op privégebruik of ander bewijs van beperkte beschikbaarheid van de leaseauto relevant zijn. Bewaar daarom altijd genoeg documentatie om je situatie aan de Belastingdienst te kunnen onderbouwen.

Question 11

Ayvens · Accepted Answer

Question 12

Wat is de bijtelling in 2025 en daarna?

Ayvens · Accepted Answer

De reguliere bijtelling is 22% van de catalogusprijs. Er zijn nog geen plannen om dit tarief te veranderen. Voor elektrische auto's die in 2025 gaan rijden, geldt nog een verlaagde bijtelling. Tot een waarde van €30.000 is de bijtelling voor een elektrische auto uit 2025 17% (in 2024 is dat 16%). Daarboven geldt de reguliere bijtelling van 22%.

Elektrische auto's die na 2025 worden geregistreerd, krijgen geen korting op de bijtelling meer. Omdat de bijtelling wordt gerekend over de catalogusprijs en elektrische auto's duurder zijn in de aanschaf, zullen elektrische auto's dus ook zwaarder belast worden dan vergelijkbare auto’s met een verbrandingsmotor. Er bestaan nog geen concrete plannen om elektrische auto's tegemoet te komen.

Question 13

Welke kilometers tellen als zakelijke kilometers voor de bijtelling?

Ayvens · Accepted Answer

Woon-werkverkeer en andere ritten voor je werk, zoals klantbezoeken, tellen als zakelijke kilometers. Kilometers die je omrijdt voor privédoeleinden, zoals boodschappen of een privéafspraak, tellen als privékilometers.

Question 14

Waar bestaat de catalogusprijs van een auto uit?

Ayvens · Accepted Answer

De catalogusprijs vormt de grondslag voor het berekenen van de bijtelling en bestaat uit de volgende componenten:

Nettocatalogusprijs berekend door de fabrikant of importeur

- fabrieksopties (dit zijn opties/accessoires aangebracht door de dealer vóór datum kenteken)
- btw
- bpm bedrag vermeld op het kenteken

= de catalogusprijs

Question 15

Waar bestaan loonheffingen uit?

Ayvens · Accepted Answer

Loonheffingen bestaan uit:

- loonbelasting/premie volksverzekeringen
- de premies werknemersverzekeringen
- de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (werkgeversheffing Zvw en bijdrage Zvw)

Question 16

Hoe kan de fiscale bijtelling minder hoog worden?

Ayvens · Accepted Answer

Er zijn vier manieren om de fiscale bijtelling te beperken. Dit kan door:

- Je privékilometers te registreren en minder dan 500 kilometer per jaar te rijden.
- Een auto te kiezen waarvoor een lager bijtellingstarief geldt.
- Een eigen bijdrage voor privégebruik te doen.
- De leaseauto alleen voor werkdoeleinden en tijdens werktijden te gebruiken.

Question 17

Kan een afkoopsom van een leasecontract invloed hebben op mijn bijtelling?

Ayvens · Accepted Answer

Ja. Als je uit dienst gaat en je met je werkgever afspreekt dat je de afkoopsom van het leasecontract betaalt, kan deze betaling onder voorwaarden worden aangemerkt als een eigen bijdrage voor privégebruik van de leaseauto.  Een eigen bijdrage voor privégebruik mag in mindering worden gebracht op de fiscale bijtelling.

Question 18

Gelden voor een geïmporteerde auto andere bijtellingsregels?

Ayvens · Accepted Answer

Nee. Voor de bijtelling maakt de Belastingdienst geen onderscheid tussen een geïmporteerde auto en een vergelijkbare auto die nieuw in Nederland is geregistreerd.  De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door de oorspronkelijke cataloguswaarde en de datum van eerste toelating. Daardoor levert het importeren van een auto geen voordeel op voor de berekening van de bijtelling.

Question 19

Wat wordt als zakelijke kilometers beschouwd voor de bijtelling privégebruik auto?

Ayvens · Accepted Answer

Kilometers voor woon-werkverkeer worden beschouwd als zakelijke kilometers voor de bijtelling privégebruik auto. Onder woon-werkverkeer vallen ook de kilometers die je maakt in de loop van een werkdag, bijvoorbeeld als je tussen de plek van je werk en je woning rijdt om thuis te lunchen. Kilometers die je uit privéoverwegingen omrijdt naar of van je werk, zijn niet zakelijk.

Question 20

Hoe wordt de bijtelling privégebruik auto berekend?

Ayvens · Accepted Answer

De hoogte van de bijtelling hangt af van de catalogusprijs en de CO2-uitstoot van de auto waarin je rijdt. De waarde van het privégebruik wordt op kalenderjaarbasis bepaald op een forfaitair percentage van de catalogusprijs van de auto. De werkgever moet iedere maand een twaalfde deel hiervan bij het loon van de werknemer tellen. Vervolgens dient de werkgever hierover loonheffingen in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst.

Question 21

Waar bestaat de catalogusprijs van een auto uit?

Ayvens · Accepted Answer

De catalogusprijs vormt de grondslag voor het berekenen van de bijtelling en bestaat uit de volgende componenten:

Nettocatalogusprijs berekend door de fabrikant of importeur
 + fabrieksopties (dit zijn opties/accessoires aangebracht door de dealer vóór datum kenteken)
 + btw
 + bpm bedrag vermeld op het kenteken

= de catalogusprijs

Question 22

Waar bestaan loonheffingen uit?

Ayvens · Accepted Answer

Loonheffingen bestaan uit:

- loonbelasting/premie volksverzekeringen
- de premies werknemersverzekeringen
- de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (werkgeversheffing Zvw en bijdrage Zvw)

Question 23

Hoe kan de fiscale bijtelling beperkt worden?

Ayvens · Accepted Answer

Er zijn vier manieren om de fiscale bijtelling te beperken. Dit kan door:

- aantoonbaar de privékilometers tot 500 kilometer te beperken;
- een auto te kiezen waarvoor een lager bijtellingstarief geldt;
- een eigen bijdrage voor privégebruik;
- beperkte beschikbaarheid van de leaseauto.

Question 24

Hoe kan ik aantoonbaar de privékilometers tot 500 kilometer beperken zodat er geen fiscale bijtelling toegepast wordt?

Ayvens · Accepted Answer

Als je geen bijtelling wil, omdat je maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt, kun je aan je werkgever een verklaring van geen privégebruik die door de Belastingdienst wordt afgegeven overleggen aan je werkgever. De verklaring werkt als een vrijwaring voor je werkgever. De Belastingdienst geeft de verklaring kort na de aanvraag aan jou af. De werkgever moet dus beschikken over een kopie van de door de Belastingdienst afgegeven verklaring en neemt daarom geen genoegen met een kopie van de aanvraag. Wijzigen je omstandigheden waardoor de verklaring niet meer geldig is? Dan moet je dat aan de Belastingdienst melden.

Blijkt na controle dat de verklaring ten onrechte aan jou is afgegeven, dan trekt de Belastingdienst deze in. In beide gevallen krijg je vervolgens een naheffing van de Belastingdienst over de verstreken periode. De Belastingdienst informeert de werkgever over de intrekking. De werkgever moet dan vanaf dát moment de privébijtelling toepassen (dus niet met terugwerkende kracht, dat loopt via jou). Bij een naheffing neemt de Belastingdienst de loonheffingen mee. De werkgever is niet verplicht om deze achteraf alsnog te vergoeden.

Question 25

Hoe kan ik de bijtelling voor privégebruik beperken door een eigen bijdrage voor privégebruik?

Ayvens · Accepted Answer

Wanneer je aan je werkgever een bijdrage voor je leaseauto betaalt, dan kan deze bijdrage onder bepaalde voorwaarden in mindering worden gebracht op de bijtelling privégebruik. De werkgever moet dan wel met jou hebben afgesproken dat je deze betaalt voor het privégebruik van de leaseauto. De eigen bijdrage moet worden ingehouden op het nettoloon. De werkgever mag de eigen bijdrage in mindering brengen op de maandelijkse bijtelling, maximaal tot nihil. Het in mindering brengen van de eigen bijdrage kan dus niet leiden tot een fiscale aftrekpost. De eigen bijdrage kan in één maand hoger worden dan de bijtelling in die maand, bijvoorbeeld door een nacalculatie van extra privékilometers aan het eind van het jaar.

Daarom heeft de Belastingdienst goedgekeurd dat een ‘negatieve’ bijtelling in die maand kan voorkomen. Op jaarbasis mag de bijtelling echter niet negatief worden. Is dit toch het geval, dan moet de werkgever dit aan het einde van het jaar corrigeren. Als je een bijdrage betaalt voor woon-werkverkeer, dan mag de werkgever deze niet in mindering brengen op de bijtelling. Immers, dit is geen eigen bijdrage voor privégebruik omdat woon-werkverkeer zakelijke kilometers zijn voor de bijtelling voor privégebruik. Wanneer je een bijdrage betaalt voor een duurdere auto, hangt het van de omschrijving in de leaseregeling af of de bijdrage in mindering kan worden gebracht op de bijtelling.

Question 26

Kan ik de afkoopsom van een leasecontract bij beëindiging van mijn dienstverband in mindering laten brengen op de bijtelling privégebruik?

Ayvens · Accepted Answer

Als jij en je werkgever zijn overeengekomen dat de afkoopsom van een leasecontract bij beëindiging van het dienstverband voor rekening is van de werknemer en wordt aangemerkt als een eigen bijdrage voor privégebruik auto, dan kan deze betaling als eigen bijdrage voor privégebruik in mindering worden gebracht op de bijtelling privégebruik auto tot maximaal een fiscale bijtelling van nihil ontstaat. De fiscale bijtelling kan niet negatief worden.

Question 27

Van welk bijtellingspercentage kan ik uitgaan als een auto in het buitenland voor het eerst geregistreerd is?

Ayvens · Accepted Answer

De datum waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld, is bepalend voor de hoogte van de bijtelling privégebruik auto. Dit is de datum waarop het voertuig (waar ook ter wereld) voor het eerst is geregistreerd. Dit betekent dan ook dat het voertuig dat voor het eerst op naam is gesteld in 2015 in het buitenland, onder het bijtellingsregime van 2015 in Nederland valt, ongeacht datum van levering en ongeacht dat het voertuig wederom op naam wordt gesteld in bijvoorbeeld 2016 in Nederland.

Let op: de catalogusprijs van een geïmporteerde auto blijft gelijk aan die van een auto die in Nederland als nieuwe auto voor het eerst in gebruik is genomen. De catalogusprijs vormt de grondslag waarover de bijtelling wordt berekend. Er kan dus geen voordeel behaald worden in de grondslag van de bijtelling met importauto's maar zal altijd gelijk zijn aan de Nederlandse voertuigen.

Question 28

Hoe toon ik beperkte beschikbaarheid van de leaseauto aan om de fiscale bijtelling te beperken?

Ayvens · Accepted Answer

Je kunt de fiscale bijtelling ook beperken, als jij of je werkgever kan aantonen dat de leaseauto slechts een deel van het jaar voor privégebruik ter beschikking heeft gestaan. Je komt alleen voor deze vorm van beperking van de bijtelling in aanmerking, als de leaseauto daadwerkelijk en aantoonbaar niet privé ter beschikking stond. Dat is bijvoorbeeld het geval indien je de leaseauto, compleet met sleutels en papieren, bij je werkgever inlevert na deze onder werktijd ten behoeve van het bedrijf te hebben gebruikt.

Het kan raadzaam zijn om contact op te nemen met de Belastingdienst zodat in overleg kan worden besloten aan welke administratieve en/of vereisten moet worden voldaan. Dit kan onnodige controles en discussies achteraf voorkomen.

	2027	2026	2025	2024	2023	2022	2021
Algemeen bijtellingspercentage	22%	22%	22%	22%	22%	22%	22%
Zonder uitstoot	20% t/m €30.000, daarna 22%	18% t/m €30.000 en 22% vanaf €30.000	17% t/m €30.000 en 22% vanaf €30.000	16% t/m €30.000 en 22% vanaf €30.000	16% t/m €30.000 en 22% vanaf €30.000	16% t/m €35.000 en 22% vanaf €35.000	12% t/m €40.000 en 22% vanaf €40.000
Zonder uitstoot waterstof (en zonnecel)	20%	18% t/m €30.000 en 22% vanaf €30.000	17%	16%	16%	16%	12%
Goed om te weten: de bijtellingspercentages uit het jaar van oorsprong blijven 60 maanden geldig.

Bijtelling berekenen

Wat is bijtelling en hoe werkt het?

Wat is bijtelling?

Wanneer betaal je bijtelling?

Hoe bereken je bijtelling?

De fiscale waarde van de auto

Het bijtellingspercentage

De hoogte van je inkomen

Wat is netto bijtelling?

Bereken direct jouw bijtelling

Bijtelling 2027: welke percentages gelden?

Bijtelling elektrische auto 2027

Zakelijk leasen met korting op de bijtelling?

Geen bijtelling betalen? Houd je rittenregistratie bij

Veelgestelde vragen over bijtelling