Deducibilità auto aziendale a noleggio: cosa sapere

La fiscalità delle auto aziendali a noleggio è un tema molto sentito, specialmente in questo momento in cui imprese e professionisti devono contenere i costi per fare i conti con una situazione economica articolata e altalenante. Un contesto che si presta a trovare soluzioni di mobilità adeguate alle esigenze del business,anche economicamente sostenibili. Andiamo a scoprire insieme tutte le informazioni, e gli aggiornamenti, applicati al noleggio a lungo termine, su regole e limiti in materia di deducibilità, detrazioni e fringe benefit.

Il noleggio a lungo termine garantisce una serie di vantaggi fiscali importanti per razionalizzare le spese della propria attività:

• deducibilità di una parte dei costi; • detrazione IVA fino al 100%.

Le deduzioni sono delle agevolazioni fiscali calcolate in modo antecedente al pagamento delle imposte, ossia prima che venga determinato l’importo da tassare. In pratica, attraverso le deduzioni si ottiene un valore più basso sul quale pagare le tasse, che incide su imposte come Irpef, Irap e Ires; quindi, l’onere dedotto viene estromesso dal calcolo dell’imponibile e su questa somma non si pagano imposte.

Le detrazioni invece, sono applicate dopo il conteggio dell’importo lordo dovuto dal contribuente e forniscono un beneficio fiscale indiretto, riducendo l’ammontare delle tasse da pagare, tra cui quello più importante riguarda l’IVA, l’imposta sul valore aggiunto.

Nel sistema fiscale nazionale, la distinzione tra auto aziendali e auto private è fondamentale: le prime, infatti, sono destinate prevalentemente all’esercizio dell’attività d’impresa, professionale o artistica e, per questo motivo, possono beneficiare di specifiche agevolazioni fiscali. Le auto private, invece, essendo utilizzate per esigenze personali, non consentono la deducibilità dei costi, né la detrazione dell’IVA.

Solo in casi particolari, come l’uso promiscuo documentato, è possibile applicare parziali benefici anche alle auto private messe a disposizione dei dipendenti.

In base alla destinazione d’uso, è possibile dedurre i canoni di locazione e detrarre una quota dell'IVA e, se l’auto ha un uso esclusivamente aziendale, le imprese possono usufruire della piena deducibilità dei costi e della totale detrazione dell’IVA. In caso di utilizzo promiscuo, i benefici sono parziali, ma comunque vantaggiosi rispetto all’acquisto diretto, inoltre, il noleggio consente una programmazione più precisa delle spese e l’eliminazione degli oneri di proprietà.

Sul noleggio a lungo termine è prevista una deducibilità dal 20% all’80%, inoltre le normative di legge mettono a disposizione anche una detraibilità IVA dal 40% al 100%. Queste agevolazioni fiscali variano in base a due aspetti principali:

• tipologia di utilizzo del veicolo aziendale noleggiato; • soggetto titolare del contratto di noleggio.

I professionisti e altri soggetti titolari di partita IVA possono usufruire di alcuni vantaggi fiscali importanti sul noleggio a lungo termine. In particolare, è possibile beneficiare di una detrazione IVA del 40% e di una deducibilità del 20%, relativa alla quota finanziaria (canone di noleggio) e alla quota servizi (manutenzione, assicurazione e servizi aggiuntivi, documentati). Il limite massimo deducibile è di 3.615,20 euro l’anno, per un valore della deducibilità fino a 723,04 euro, applicato per il canone di noleggio puro. Non sono presenti limiti invece per i servizi inerenti alla gestione del mezzo di lavoro, una voce che comprende ad esempio la manutenzione dell’auto.

• Detraibilità IVA 40%. • Deducibilità 20% (quota noleggio fino a 3.615,20 euro e senza limiti per la quota servizi).

Nel caso degli studi associati valgono le stese agevolazioni fiscali previste per i professionisti, con detrazione IVA al 40% e deducibilità del 20% sulla quota di noleggio puro fino a 3.615,20 euro, senza limiti per la quota servizi. Queste misure valgono per ogni socio o professionista associato.

• Detraibilità IVA 40%. • Deducibilità 20% (quota noleggio fino a 3.615,20 euro e senza limiti per la quota servizi). • Limiti detraibilità e deducibilità riferiti a ciascun associato o socio.

Vantaggi fiscali importanti sul noleggio a lungo termine sono presenti anche per agenti e rappresentanti di commercio. Per questi professionisti è applicata una deducibilità dell’80% sulle imposte dirette, con massimale aumentato a 5.164,57 euro l’anno per quanto riguarda la quota di noleggio puro. Sui servizi accessori, sempre e comunque attinenti all’attività, invece, la normativa di legge prevede una deducibilità dei costi pari all’80% dell’importo, senza nessun limite per quanto concerne la soglia massima. Inoltre, per agenti e rappresentanti di commercio è disponibile anche la detrazione IVA fino al 100%.

• Detraibilità IVA fino al 100%. • Deducibilità 80% (quota noleggio fino a 5.164,57 euro e 80% senza limiti per la quota servizi).

Il noleggio delle flotte aziendali è un servizio che si adatta perfettamente alle esigenze di mobilità delle imprese, grazie a vantaggi fiscali considerevoli riconosciuti dalle normative vigenti. Qui dobbiamo distinguere tra due situazioni: uso strumentale della vettura aziendale, quindi esclusivamente interno all’azienda, oppure utilizzo non esclusivo. Nel primo caso i benefici fiscali sono elevati, infatti è possibile usufruire di una detrazione e deducibilità dei costi dell’auto aziendale a noleggio del 100%. Queste agevolazioni sono valide anche in un’altra condizione, quando la vettura è adibita ad uso pubblico, come avviene ad esempio per i taxi a noleggio.

• Detraibilità IVA 100%. • Deducibilità 100%.

Se il veicolo noleggiato è adibito ad uso non strumentale, in questo caso vengono applicate le medesime condizioni previste per i professionisti. Si tratta dunque di una deducibilità del 20% sulla quota noleggio, con tetto massimo di 3.615,20 euro, mentre sulla quota servizi non esistono restrizioni di deducibilità e rimane la detrazione IVA del 40%.

• Detraibilità IVA 40%. • Deducibilità 20% (quota noleggio fino a 3.615,20 euro e senza limiti per la quota servizi).

Una condizione particolare è quella delle auto aziendali ad uso promiscuo, in cui il veicolo dell’impresa viene affidato al dipendente per la maggior parte del tempo. In questa circostanza il dipendente può utilizzare la vettura sia per motivi aziendali che personali, una modalità che dà diritto anche al Fringe Benefit. Per l’uso promiscuo delle auto aziendali viene riconosciuta una deducibilità del 70% dei canoni di noleggio. Inoltre, è possibile usufruire di una detrazione IVA dal 40% al 100%: nel primo caso per la modalità senza riaddebito, nel secondo in presenza di riaddebito e imponibile in fattura almeno pari al valore normale.

• Detraibilità IVA 40% o 100%. • Deducibilità 70%.

Il noleggio di auto aziendali concesse in uso promiscuo ai dipendenti, rientra nel regime dei fringe benefit e consente agevolazioni fiscali specifiche. In particolare, il costo del noleggio è deducibile fino al 70% per l'azienda e per quanto riguarda l’IVA, la detrazione varia: si può detrarre il 40% se non viene riaddebitato il valore al dipendente oppure il 100% se il fringe benefit viene fatturato con IVA almeno pari al valore normale. Queste regole si applicano esclusivamente quando l’auto viene effettivamente concessa ad uso promiscuo, documentato nel contratto di lavoro o in accordi specifici aziendali.

I fringe benefit sono compensi in natura forniti dal datore di lavoro ai dipendenti, come, per esempio l'uso di un'auto aziendale anche per fini personali. Dal punto di vista fiscale, rappresentano una componente del reddito di lavoro dipendente. Se l'auto aziendale è utilizzata in modalità promiscua, il datore di lavoro può dedurre il 70% del costo relativo al noleggio. La presenza del fringe benefit incide anche sull'IVA: senza riaddebito, si può detrarre solo il 40%, mentre con il riaddebito e il rispetto del valore normale, la detrazione può arrivare al 100%.

Per ottenere correttamente la deducibilità del noleggio auto aziendale nei casi di fringe benefit, è essenziale rispettare, prima di tutto, l'utilizzo promiscuo del veicolo, che deve essere formalizzato in un contratto o attraverso regolamento interno aziendale. Inoltre, per la detrazione IVA totale, il valore riaddebitato al dipendente deve essere almeno pari al valore normale stabilito dal Fisco. È importante anche conservare tutta la documentazione relativa al noleggio, ai fringe benefit e al riaddebito, per poter dimostrare in caso di controlli la corretta applicazione delle norme fiscali vigenti.

Come abbiamo visto, esistono diverse agevolazioni fiscali per aziende e professionisti sul noleggio a lungo termine, con benefici notevoli sia per i titolari di partita IVA sia per le imprese. In questo modo chi sceglie di noleggiare l’auto per motivi di lavoro può contenere i costi legati alla mobilità, senza compromettere le esigenze di spostamento. Ovviamente il noleggio a lungo termine offre altri vantaggi a professionisti e aziende, tra cui quelli principali sono:

• ampia gamma di veicoli di ogni tipologia di carrozzeria, come citycar per la mobilità urbana, SUV, berline, ammiraglie e monovolume, disponibile per la propria flotta aziendale; • possibilità di noleggiare a lungo termine veicoli commerciali, compresi furgoni allestiti per professionisti, imprese e artigiani; • auto aziendale sempre nuova, per guidare in modo sicuro ed efficiente grazie a tecnologie sempre innovative e aggiornate; • disponibilità di auto elettriche e ibride per la mobilità sostenibile, incluse soluzioni di mobilità elettrica integrata, come gli strumenti di ricarica inclusi nel canone; • più tempo da dedicare al business, evitando di occuparsi di servizi come la manutenzione e l’assicurazione inclusi nel contratto di noleggio; • costo mensile fisso che non cambia per tutta la durata del servizio, mantenendo al sicuro il budget per la mobilità aziendale; • supporto completo da parte di un team di professionisti, per gestire al meglio ogni esigenza legata alle esigenze di mobilità.

Con Ayvens è possibile usufruire servizi personalizzati per la mobilità aziendale, per ottimizzare i costi grazie a soluzioni su misura e alla consulenza professionale dedicata. Ciò riguarda non solo l’individuazione di opzioni convenienti, ma anche un supporto a 360 gradi per la mobilità elettrica, la sicurezza dei driver e la riduzione dei costi tramite moderne tecnologie di telematica.