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Deducibilità auto aziendale a noleggio

5 min per leggereConducenti
Tra i benefici del noleggio a lungo termine ci sono detrazioni e deduzioni particolarmente vantaggiose per aziende, professionisti e agenti.
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Noleggio di autovetture: deducibilità e detrazioni per aziende e professionisti

La fiscalità delle auto aziendali a noleggio è un tema molto sentito, specialmente in questo momento in cui imprese e professionisti devono contenere i costi per fare i conti con una situazione economica difficile. Si tratta di un contesto nel quale è fondamentale trovare soluzioni di mobilità adeguate alle esigenze del business, ma economicamente sostenibili

Il noleggio a lungo termine garantisce una serie di vantaggi fiscali importanti per razionalizzare le spese della propria attività:

Le deduzioni sono delle agevolazioni fiscali calcolate in modo antecedente al pagamento delle imposte, ossia prima che venga determinato l’importo da tassare. In pratica, attraverso le deduzioni si ottiene un valore più basso sul quale pagare le tasse, quindi l’onere dedotto viene estromesso dal calcolo dell’imponibile e su questa somma non si pagano imposte.

Le detrazioni invece, sono applicate dopo il conteggio dell’importo lordo dovuto dal contribuente, perciò si tratta di un’operazione che avviene soltanto in un momento successivo. In particolare, con la detrazione dell'auto aziendale è possibile sottrarre dalle tasse da pagare il valore della detraibilità, riducendo l’importo complessivo delle imposte da versare al Fisco.

Con il noleggio dell’auto aziendale, dunque, è possibile beneficiare di entrambe le agevolazioni. La deducibilità offre un risparmio diretto e immediato, che incide su imposte come Irpef, Irap e Ires. Le detrazioni, invece, forniscono un beneficio fiscale indiretto, riducendo l’ammontare delle tasse da pagare, tra cui quello più importante riguarda l’IVA, l’imposta sul valore aggiunto.

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Limite di deducibilità del noleggio di auto aziendali e detrazioni

Sul noleggio a lungo termine è prevista una deducibilità dal 20% all’80%, inoltre le normative di legge mettono a disposizione anche una detraibilità IVA dal 40% al 100%. Queste agevolazioni fiscali variano in base a due aspetti principali:

Detrazione e deducibilità del noleggio auto per i professionisti

I professionisti e altri soggetti titolari di partita IVA possono usufruire di alcuni vantaggi fiscali importanti sul noleggio a lungo termine. In particolare, è possibile beneficiare di una detrazione IVA del 40% e di una deducibilità del 20%, relativa alla quota finanziaria (canone di noleggio) e alla quota servizi (manutenzione, assicurazione e servizi aggiuntivi).

Il limite massimo deducibile è di 3.615,20 euro l’anno, per un valore della deducibilità fino a 723,04 euro, applicato per il canone di noleggio puro. Non sono presenti limiti invece per i servizi inerenti alla gestione del mezzo di lavoro, una voce che comprende ad esempio la manutenzione dell’auto.

Agevolazioni fiscali dell’auto a noleggio per gli studi associati

Nel caso degli studi associati valgono le stese agevolazioni fiscali previste per i professionisti, con detrazione IVA al 40% e deducibilità del 20% sulla quota di noleggio puro fino a 3.615,20 euro, senza limiti per la quota servizi. Queste misure valgono per ogni socio o professionista associato.

Detrazione e deducibilità dell’auto a noleggio per agenti e rappresentati di commercio

Vantaggi fiscali importanti sul noleggio a lungo termine sono presenti anche per agenti e rappresentanti di commercio. Per questi professionisti è applicata una deducibilità dell’80% sulle imposte dirette, con massimale aumentato a 5.164,57 euro l’anno per quanto riguarda la quota di noleggio puro.

Sui servizi accessori, invece, la normativa di legge prevede una deducibilità dei costi pari all’80% dell’importo, senza nessun limite per quanto concerne la soglia massima. Inoltre, per agenti e rappresentanti di commercio è disponibile anche la detrazione IVA fino al 100%.

Detrazione e deducibilità del canone di noleggio dell’auto aziendale ad uso strumentale

Il noleggio delle flotte aziendali è un servizio che si adatta perfettamente alle esigenze di mobilità delle imprese, grazie a vantaggi fiscali considerevoli riconosciuti dalle normative vigenti. Qui dobbiamo distinguere tra due situazioni: uso strumentale della vettura aziendale, quindi esclusivamente interno all’azienda, oppure utilizzo non esclusivo.

Nel primo caso i benefici fiscali sono elevati, infatti è possibile usufruire di una detrazione e deducibilità dei costi dell’auto aziendale a noleggio del 100%. Queste agevolazioni sono valide anche in un’altra condizione, quando la vettura è adibita ad uso pubblico, come avviene ad esempio per i taxi a noleggio.

Agevolazioni fiscali delle auto aziendali ad uso non strumentale

Se il veicolo noleggiato è adibito ad uso non strumentale, in questo caso vengono applicate le medesime condizioni previste per i professionisti. Si tratta dunque di una deducibilità del 20% sulla quota noleggio, con tetto massimo di 3.615,20 euro, mentre sulla quota servizi non esistono restrizioni di deducibilità e rimane la detrazione IVA del 40%.

Detrazione e deducibilità del noleggio auto ad uso promiscuo

Una condizione particolare è quella delle auto aziendali ad uso promiscuo, in cui il veicolo dell’impresa viene affidato al dipendente per la maggior parte del tempo. In questa circostanza il dipendente può utilizzare la vettura sia per motivi aziendali che personali, una modalità che dà diritto anche al Fringe Benefit.

Per l’uso promiscuo delle auto aziendali viene riconosciuta una deducibilità del 70% dei canoni di noleggio. Inoltre, è possibile usufruire di una detrazione IVA dal 40% al 100%: nel primo caso per la modalità senza riaddebito, nel secondo in presenza di riaddebito e imponibile in fattura almeno pari al valore normale.

Noleggio auto aziendale: vantaggi fiscali e molti altri benefici

Come abbiamo visto, esistono diverse agevolazioni fiscali per aziende e professionisti sul noleggio a lungo termine, con benefici notevoli sia per i titolari di partita IVA sia per le imprese. In questo modo chi sceglie di noleggiare l’auto per il lavoro può contenere i costi legati alla mobilità, senza compromettere le esigenze di spostamento.

Ovviamente il noleggio a lungo termine offre altri vantaggi a professionisti e aziende, tra cui quelli principali sono:

Con LeasePlan è possibile usufruire servizi personalizzati per la mobilità aziendale, per ottimizzare i costi grazie a soluzioni su misura e alla consulenza professionale dedicata. Ciò riguarda non solo l’individuazione di opzioni convenienti, ma anche un supporto a 360 gradi per la mobilità elettrica, la sicurezza dei driver e la riduzione dei costi tramite moderne tecnologie di telematica.

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Pubblicato il 10 maggio 2023
10 maggio 2023
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