Yritysleasing verotuksessa – mitä voit vähentää ja minkälaisille yrityksille leasing sopii?
Yritysauton leasing tarjoaa selkeitä veroetuja ja tietyin ehdoin myös ALV on vähennettävissä. Lisäksi sähköautojen verotukseen liittyy etuja, jotka tekevät sähköautoista houkuttelevan vaihtoehdon yritysleasingiin. Aihe ei ole kuitenkaan aivan yksinkertainen, joten me Ayvensillä kokosimme kysymyksiä ja vastauksia liittyen yritysleasingiin ja verotukseen.
Voiko leasingvuokran vähentää yrityksen verotuksessa?
Yrityksen liiketoiminnassa käytettävän ajoneuvon leasingvuokrat ovat lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia kuluja yrityksen verotuksessa. Yritys voi siis vähentää leasingmaksut verotuksessa ja siten pienentää yrityksen verotettavaa tuloa. Tämä koskee erityisesti vuokraluonteisia (käyttö‑ tai huoltoleasing) leasingsopimuksia, joissa ajoneuvo ei siirry yrityksen omistukseen.
Ayvensin leasingsopimukset ovat aina aitoja leasingeja eli vuokraluonteisia. Leasingsopimuksen verotuksellinen käsittely perustuu aina sopimuksen todelliseen luonteeseen, ei pelkästään sen nimeen. Jos sopimus sisältää omistamiseen viittaavia piirteitä (esimerkiksi varman lunastuksen tai jäännösarvoriskin), käsittely voi poiketa tavanomaisesta vuokrasopimuksesta.
Leasingvuokriin sisältyvät palvelut, kuten huollot ja muut sopimuksen mukaiset palveluerät, ovat nekin verotuksessa vähennyskelpoisia siltä osin kuin ajoneuvoa käytetään yrityksen verotuksessa vähennyskelpoiseen liiketoimintaan.
Näkyykö leasingauto yrityksen taseessa?
Vuokraluonteisessa käyttö‑ tai huoltoleasingissä ajoneuvo ei aikaisemmin pääsääntöisesti näkynyt yrityksen taseessa, vaan leasingmaksut kirjattiin kirjanpidossa kuluiksi sopimuskauden aikana. Tähän on tullut muutos 1.1.2019 alkaen, kun IFRS 16 -standardi (Vuokrasopimukset) muutti vuokrakirjanpidon velvoittamalla yritykset kirjaamaan lähes kaikki vuokrasopimukset taseeseen. Käytännössä aiemmin operatiivisina vuokrina käsitellyt sopimukset aktivoidaan nyt käyttöoikeusomaisuudeksi ja niitä vastaavaksi vuokrasopimusvelaksi.
Jos ajoneuvo on ostettu, osamaksulla hankittu tai kyseessä on rahoitusleasing, auto kirjataan yrityksen taseeseen kyseisen sopimustyypin kirjanpitosääntöjen mukaisesti.
Voiko leasingvuokran arvonlisäveron vähentää?
Henkilöauton arvonlisäveron vähennysoikeus edellyttää, että auto on yksinomaan arvonlisäverollisessa liiketoiminnan käytössä. Tämä tarkoittaa, että ajoneuvolla ei saa ajaa lainkaan yksityisajoja, mukaan lukien kodin ja työpaikan väliset matkat.
Vähennysoikeuden edellytysten täyttyminen on pystyttävä osoittamaan luotettavasti, yleensä ajopäiväkirjan avulla. Kun edellytykset täyttyvät, leasingauton kuukausimaksuihin sisältyvä arvonlisävero on vähennyskelpoinen.
Jos henkilöautoa käytetään edes vähäisessä määrin yksityisajoihin, arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole henkilöauton osalta.
Mitä leasingautosta ilmoitetaan kirjanpitoon?
Leasingsopimuksen mukaiset kuukausivuokrat kirjataan kirjanpidossa normaalisti kuluiksi sopimuskauden aikana. Lisäksi Ayvensiltä saa MyAyvens -portaalista vuosittain erittelyn sopimuksen kokonaisvastuista, jota voidaan käyttää apuna kirjanpidon liitetietojen laadinnassa.
Kirjanpidon käytännöt ja tarvittavat liitetiedot voivat vaihdella yrityksen koon, kirjanpitostandardin ja sopimuksen sisällön mukaan, joten käsittely on hyvä varmistaa omalta kirjanpitäjältä.
Mitä etuja sähköautolla on verotuksessa?
Uusien täyssähköisten henkilö- ja pakettiautojen autovero on 0 %, koska autovero määräytyy hiilidioksidipäästöjen perusteella ja täyssähköautojen päästöt ovat 0 g/km.
Jos täyssähköauto on työsuhdeautona, sen autoedun verotusarvosta voidaan tehdä 170 euron kuukausittainen vähennys. Vähennyksen voimassaoloa on jatkettu, ja sen on linjattu jatkuvan vuoden 2029 loppuun saakka.
Myös sähköauton käyttökulut ovat vähennyskelpoisia verotuksessa.
- Kotilataus: Vapaaseen autoetuun kannattaa valita älylatauslaite, sillä verottaja vaatii, että ladatun sähkön määrä pitää pystyä mittaamaan luotettavasti. Ayvensin kumppanin Plugitin älylatauslaite huolehtii automaattisesti ladatun sähkön veloittamisen kauttamme suoraan työnantajaltasi, sekä palauttaa lataukseen käytetyn energian kustannukset kiinteistön sähkölaskun maksajan tilille.
- Julkinen lataus: täysin vähennyskelpoinen
- Työpaikkalataus: 2025 asti työntekijälle usein verovapaa etu. Vuodesta 2026 palkansaajan työpaikalla työnantajan kustantama ladattava sähkö palautetaan verotettavaksi luontoiseduksi. Täyssähköautojen latausedun raha-arvo on 30€ ja lataushybridien 20€.
Onko leasing järkevää vain isoille yrityksille?
Leasing ei ole vain isompien firmojen etuoikeus, vaan myös pienyrittäjä, yksinyrittäjä tai toiminimellä operoiva voi tehdä leasingsopimuksen ja hyödyntää leasingia yritystoiminnassaan. Kyseessä ei myöskään tarvitse olla työsuhdeauto: yritysleasing ja työsuhdeauto ovat eri asioita, eikä yrityksessä tarvitse olla palkattuja työntekijöitä leasingin hyödyntämiseksi. Käytännössä siis esimerkiksi yksinyrittäjäkin voi hyötyä leasingista täysin samoin ehdoin kuin isompi yritys. Leasingratkaisun soveltuvuus ja verokohtelu riippuvat yrityksen toiminnasta, ajoneuvon käytöstä ja sopimuksen ehdoista.
